Kanada Inkomste Agency Stock Options

Sekuriteit opsies Wanneer 'n korporasie onderneem om sy aandele te verkoop of uit te reik na mense, of wanneer 'n onderlinge fonds trust verleen opsies om 'n werknemer te vertrou eenhede verkry, kan die werknemer 'n belasbare voordeel te ontvang. Onderwerpe Wat is 'n sekuriteit opsies (voorraad) belasbare voordeel Wat is die voordeel Tipe opsies. Wanneer is dit belasbaar Aftrekking vir liefdadigheid skenking van sekuriteite voorwaardes te voldoen aan die aftrekking kry wanneer die sekuriteit is geskenk. Opsie voordeel aftrekkings voorwaardes te voldoen aan in aanmerking te kom vir die aftrekking. Verslagdoening ten bate van die T4 strokie kodes te gebruik op die T4 glip. Weerhouding betaalstaat aftrekkings op opsies Vind uit wanneer jy dit nodig om CPP bydraes of inkomstebelasting van opsies te weerhou. (EI premies nie van toepassing op opsies). Vorms en publikasies Sekondêre spyskaart webwerf InformationT1212 - Verklaring van uitgestelde Stock Opsie Voordele Sleutel die inligting van jou federale T-strokies in die inskrywing skerm T-strokies. Die gebruik van die inskrywing skerm T-strokies. Gee hierdie inligting op die uitgestelde Stock Options Voordele skerm in die Inkomste gedeelte van die onderhoud. In die persoonlike belasting-afdeling van die onderhoud, beantwoord Ja om die vrae Het jy werk in 2010 en het jy uitgawes wat verband hou met jou werk. Kies dan Ek uitgestel voorraad opsie voordele. Tik die beginsaldo van uitgestelde voordele op lyn 1 van Vorm T1212. Jy kan hierdie inligting op jou mees onlangse kennisgewing van aanslag vir 2009 vind Tik die voordele wat nie meer kan uitgestel word op die lyn 4. Enige voordele wat jy kan nie meer uitstel (reël 4) is aangemeld nie as inkomste op die lyn 101 van die T1-generaal . Jou sekuriteit opsies aftrekking word bereken as die helfte van dié bedrag en outomaties beweer on line 249. Jou eindsaldo sal jou beginsaldo vir volgende jaar. Voltooi hierdie vorm om tred te hou van die voordele wat jy uitgestel as gevolg van 'n sekuriteit opsie na 27 Februarie 2000 te oefen hou, om in aanmerking kom sekuriteite te verkry as gevolg van jou werk. In aanmerking kom sekuriteite gewone aandele van 'n klas wat op 'n voorgeskrewe aandelebeurs binne of buite Kanada en eenhede van onderlinge fonds trusts. Onder die voorgestelde wysigings: As jy 'n opsie in aanmerking kom sekuriteite ná 16:00 EST uitgeoefen en koop op 4 Maart 2010, kan jy nie kies om die sekuriteit opsie voordele wat spruit uit sodanige transaksies uit te stel. As voor die jaar 2015, wat jy ontslae van aandele waarvoor jy voorheen gekies om die sekuriteit opsie voordele uit te stel, kan jy kies vir 'n spesiale belastingverligting van die aanspreeklikheid wat voortspruit uit so 'n vervreemding. Vir meer inligting, sien Form RC310, Verkiesing vir Spesiale Verligting vir belasting uitstel Verkiesing op Werknemer Security Options. of Guide T4037, kapitaalwins. of gaan na www. cra. gc. ca/capitalgains. Die uitgestelde voordele ingesluit moet word in jou inkomste werksgeleenthede vir die jaar waarin jy ontslae raak van die sekuriteit, 'n nie-inwoner, of sterf. Jy moet hierdie vorm in met jou belastingopgawe in te dien elke jaar jy 'n balans van uitgestelde sekuriteit opsie voordele. of jy het enige sekuriteit opsies voordele in die jaar uitgestel of oor enige sekuriteite in die jaar wat verband hou met 'n sekuriteit voordele-opsie wat voorheen deferred. November 22, 2010 Wysigings aan Stock Opsie Reëls Bill C-47 (konsepwetgewing), wat tweede geslaag lees as van 4 November 2010 en is tot die Finansiële Komitee Huis gestuur, implemente die aankondiging gemaak in die 4 Maart 2010 federale begroting (Begroting 2010) met betrekking tot veranderinge in die belasting van voorraad opsie voordele. Die kommentaar in hierdie werk beskryf die belangrikste veranderinge in die wisseling-out of stock opsies, die werkgewers weerhou verpligtinge en die uitstel van die voorraad opsie voordeel ten opsigte van openbare aandele verhandel. Wisseling-out die Stock opsies In die algemeen, die werknemer voorraad opsie reëls vereis werknemers in hul inkomste in te sluit wat die verskil tussen die billike markwaarde van die optioned sekuriteite ten tye van die opsie uitgeoefen word en die deur die werknemer betaal is om die aanleer sekuriteit (en, waar van toepassing, die opsie). Die werkgewer is nie geregtig op 'n aftrekking te eis wanneer dit aandele uitreik op die uitoefening van 'n werknemer voorraad opsie. Terwyl hierdie voorraad opsie voordeel ten volle ingesluit in die inkomstestaat werknemers, met dien verstande dat sekere voorwaardes voldoen, die werknemer in staat is om 'n half 1 aftrek van die bedrag van die voordeel by die bepaling van sy / haar belasbare inkomste (die Stock Opsie Aftrekking). Waar hierdie aftrekking is beskikbaar, die werknemers voorraad opsie voordeel is, in werklikheid, belas word teen dieselfde effektiewe belastingkoers as 'n kapitaalwins 2. In baie gevalle, opsie werknemer houers en hul werkgewers verkies om die betaling werkgewer in kontant het die in - die-geld waarde van die opsie in ruil vir die kansellasie van die opsie. In so 'n geval, voor die 2010-begroting en wanneer dit behoorlik gestruktureer, die werknemer in staat was om sy of haar voorraad opsie voordeel effektief belas as 'n kapitaalwins het, terwyl die werkgewer oor die algemeen is geregtig op 'n belastingaftrekking gelyk aan die bedrag van die betaling . Die konsepwetgewing bevestig dat 'n werknemer nie in staat sal wees om 'n Stock Opsie Aftrekking eis op die vervreemding van 'n opsie om aandele 3 verkry nie, tensy die korporasie wat ingestem het om die aandele te verkoop of uit te reik (die opsie Uitreiker) aan die werknemer lêers 'n verkiesing 4 dat dit ook nie of enige persoon wat nie die hantering op armlengte 5 daarmee 'n aftrekking ten opsigte van die betaling aan die belastingbetaler sal eis. Die verkiesing moet deur die Minister en 'n bewys van die verkiesing moet aan die werknemer wat sodanige getuienis moet dien met sy of haar belastingopgawe vir die jaar waarin die opsies word oorgegee word. Die bewoording van die konsepwetgewing impliseer dat die opsie Uitreiker moet kies ten opsigte van elke toekenning van opsies om individuele werknemers. Die konsepwetgewing lyk nie om aansoek te doen om 'n kontantlose oefening, dit wil sê in plaas van die werknemer oorhandig sy of haar opsies om die in-die-geld waarde ontvang, sal die opsie Uitreiker reël met 'n makelaar vir die uitoefeningsprys te bevorder om die werknemer en die werknemer uitoefen die opsies met 'n rigting om die makelaar die aandele onmiddellik verkoop op die ope mark aan die betaling van die uitoefeningsprys en enige toepaslike belasting inhou bevredig. Let daarop dat die makelaarsfooie, as betaal deur die opsie uitgewer, moet 'n belasbare voordeel vir die werknemer te wees. Kanadese opsie uitreikers en buitelandse ouer opsie uitreikers toestaan ​​of met opsies toegeken aan ander werknemers van hul Kanadese affiliasies moet die volgende oorweeg: Gaan hul bestaande planne te oorweeg of hulle diskresie om te aanvaar of weier om 'n kontant-out van opsies. Vas te stel of hulle wil die verkiesing te maak om hul werknemers die voordeel van die Stock Opsie Aftrekking te gee. Vas te stel of hulle hul bestaande voorraad opsie plan om die verpligting vir die Opsie Uitreiker om die verkiesing te maak in geval van 'n wisseling uit die stomp opsie deur die werknemer insluit moet verander. Review rekeningkundige impak van nuwe maatreël op finansiële state. Werkgewers Onthoudingsperiodes Verpligtinge Die konsepwetgewing ook verduidelik die werkgewers bron aftrekking weerhouding vereistes ten opsigte van 'n werknemer se voorraad opsie voordeel. So 'n voordeel het in die jaar tot bepaal dat die opsie uitgeoefen word en sal bereken word asof die waarde van die voorraad opsie voordeel betaal is om die werknemer as 'n kontantbonus. As gevolg van hierdie nuwe maatreël, sal werkgewers moet 'n weerhouding maak op die uitoefening van die opsies al is dit net aandele versprei om die werknemers. Die doel van hierdie maatreël is op situasies waar werknemers nie in staat is om hul inkomste belasting verpligtinge as gevolg van die afname in die waarde van sekuriteite verkry op uitoefening van opsies aan te voorkom. Die volgende oorwegings geld vir die weerhouding vereiste: As die voorraad opsie voordeel kwalifiseer vir die Stock Opsie Aftrekking, kan die bedrag van die vereiste om weerhou belasting verminder word tot hierdie aftrekking weerspieël. As die opsies toegestaan ​​voor 2011 op grond van 'n skriftelike ooreenkoms aangegaan voor 4 Maart 2010 en sodanige skriftelike ooreenkoms, op daardie tydstip, ingesluit 'n skriftelike voorwaarde dat die werknemer beperk van ontslae te raak van die aandele vir 'n tydperk van die tyd ná die oefening, geen belasting weerhouding uitgevoer moet word. 6 Geen belasting weerhouding uitgevoer moet word waar die voorraad opsie voordeel ontstaan ​​ten opsigte van die uitoefening van opsies op aandele van 'n Kanadese beheerde private maatskappy. Voor die 2010-begroting, die Kanada Inkomstediens Agencys (CRA) geduld dat geen inkomstebelasting kan by die bron teruggehou op voorraad opsie voordele indien geen ander kontant vergoeding betaal aan 'n werknemer of as die weerhouding onnodige ontbering sal veroorsaak dat die werknemer. Dit onnodige ontbering beleid nie van toepassing op aandele-opsies uitgeoefen word deur nie-inwoner werknemers of om kontantlose oefenprogramme. Die konsepwetgewing formeel elimineer die onnodige ontbering beleid en enige belastingaanspreeklikheid as gevolg van die uitoefening van 'n voorraad opsie sal nie, tensy dit anders kan uitgestel word 7. kwalifiseer as redes vir 'n vermindering van belasting weerhouding van die CRA. Waar 'n vreemde moedermaatskappy verleen voorraad opsies aan werknemers van die Kanadese vennoot of filiaal, die buitelandse moedermaatskappy is tegnies verantwoordelik vir weerhouding en die aanmelding van die voorraad opsie voordeel nie, tensy die koste om die buitelandse moedermaatskappy is herlaai om die Kanadese vennoot of filiaal. Maar in die praktyk, die Kanadese werkgewer tipies berig die voorraad opsie voordeel en gesorg het vir die weerhouding overmakingen. Daar is geen aanduiding van CRA dat hierdie praktyk is nie aanvaarbaar nie meer nie. Opsie uitreikers behoort die volgende oorweeg: Opsie Uitreikers behoort hul huidige administratiewe prosedures te hersien vir weerhouding van aandele-opsies en verseker dat dit voldoen aan die konsepwetgewing te rig. Om hul belasting weerhouding verpligtinge na te kom, is Opsie Uitreikers wat nodig is om die opsie oefeninge van voormalige werknemers op te spoor. Opsie Uitreikers kan oorweeg om 'n kontantlose oefenprogram wat aan weerhouding verpligtinge. Opsie Uitreikers ag adviseer werknemers en voormalige werknemers van die uitreikers administratiewe prosedure te voldoen aan hul weerhouding verpligtinge wat die verkoop van 'n gedeelte van die aandele onderliggende aandele-opsies kan die volgende insluit deur 'n makelaar om die toepassing terughoudingsbelasting dek nie, tensy, byvoorbeeld, die werknemer betaal die toepaslike weerhouding bedrag in kontant aan die Opsie Uitreiker en stel hulle aan hul eie belastingadviseur te raadpleeg. Opsie Uitreikers ag wysiging hul voorraad opsie planne om hul administratiewe prosedures te verduidelik om te voldoen aan hul weerhouding verpligtinge, veral as so 'n wysiging aangebring kan word sonder sekuriteit houer goedkeuring onder die voorwaardes van die betrokke plan. Werkgewers kan oorweeg hersiening van ander ekwiteitvergoedingskemas programme soos werknemer voorraad aankoop planne waarin aandele uitgereik mag word om te voldoen aan die nuwe weerhouding reëls en kyk na die belasting weerhouding proses wat gevolg moet word gestig. Openbare korporasies Stock-Opsie Uitstel Sedert 2000 werknemers van openbare maatskappye is toegelaat om te kies om die insluiting van die voorraad opsie voordeel gerealiseer met die uitoefening van hul voorraad opsies uit te stel, om die jaar waarin hulle ontslae geraak van die optioned sekuriteite (onderhewig aan 'n jaarlikse limiet van 100,000). In die 2010-begroting, het die Regering sy voorneme om so 'n verkiesing om die inkomste insluiting ten opsigte van aandele-opsies uitgeoefen na 4 Maart 2010. Die konsepwetgewing bepaal dat geen uitstel verkiesings kan geliasseer word vir openbare genoteerde aandele ná Maart uit te stel, te herroep aangekondig 4, 2010 8. Individue sal in staat wees om 'n verkiesing te maak aan die belastingaanspreeklikheid op die uitgestelde voordele-opsie te beperk tot 'n bedrag gelyk aan die uiteindelike verkoop opbrengs ontvang. Die keuse verligting sal aangepas word om in ag te neem die hoofstad verliese as gevolg van die vervreemding van die aandele en die toepassing daarvan teen kapitaalwinste uit ander bronne. Hierdie verkiesing sal beskikbaar wees vir aandele verkoop word voordat 2015 (insluitende aandele verkoop voordat 4 Maart 2010). Vir aandele verkoop voor 2010, sal individue verwag word om die verkiesing deur die indiening sperdatum in te dien vir hul 2010 persoonlike belastingopgawes. Tog kan die verkiesing slegs gemaak waar die individu verkies om belasting van die voordeel wat voortspruit uit die uitoefening van opsies om aandele wat verhandel op sekere aandelebeurse verkry uit te stel. Opsies Uitreikers behoort oorweeg te kommunikeer aan werknemers en voormalige werknemers dat dit nie meer moontlik om belasting op die voorraad opsie voordeel uit te stel op uitoefening van hul opsies en stel hul eie belastingadviseur te raadpleeg om gevolge van die begroting te hersien 2010 1. Die aftrekking is slegs 25 (eerder as 50) vir Quebec belastingdoeleindes. 2. Behalwe in Quebec, waar die effektiewe belastingkoers is 30 in plaas van 24 vir kapitaalwins. 3. Of eenhede in die geval van 'n onderlinge fonds vertroue. 4. Op 'n voorgeskrewe vorm, nog nie vrygestel. 5. Probleme kan oorweeg moet word wanneer 'n buitelandse ouer korporasie opsies om Kanadese werknemers toegestaan. 6. So 'n toestand is egter nie dikwels gebruik in voorraad opsie planne. 7. Watter mag die geval met die Kanadese beheerde private maatskappye opsies wees. 8. Tensy die opsies aanvanklik gekwalifiseer as CGBM opsies. Vir verdere inligting, kontak asseblief u Stikeman Elliott verteenwoordiger, enige skrywer gelys of enige lid van die praktyk group. Tax insigte: Verslagdoening vereistes vir Kanadese hou voorraad opsies in buitelandse korporasies seker jy Uitgawe 2015-19 voldoen Die Kanada Inkomste Agency (CRA) het onlangs uitgereik 'n tegniese interpretasie dat die verslagdoening vereistes vir Kanadese werknemers wat toekennings hou om aandele in buitelandse korporasies verduidelik. Maak seker dat jy voldoen aan boetes te vermy. As jy 'n Kanadese inwoner Wie hou gespesifiseerde buitelandse eiendom met 'n koste bedrag van meer as CAD 100,000, op enige tyd van die jaar, moet jy na 'n lêer Form T1135, Buitelandse Inkomste Verifikasie Verklaring, vir daardie jaar. Gespesifiseerde buitelandse eiendom sluit bedrae wat in buitelandse bankrekeninge, aandele van buitelandse maatskappye, buitelandse makelaars rekeninge en sekere Real Estate buite Kanada. Die CRA het bevestig dat toekennings (soos aandele-opsies en beperk voorraad eenhede (RSUs)) om aandele in buitelandse korporasies verkry sou kwalifiseer ook soos buitelandse eiendom, en moet dus berig Form T1135. Hierdie vorm moet ingedien word deur jou belastingopgawe indiening sperdatum (gewoonlik 30 April van die volgende jaar). Oor die algemeen, die koste bedrag van eiendom is die verkryging koste. Normaalweg sal jou werkgewer aandeel toekennings, soos aandele-opsies en RSUs verleen, teen geen koste vir jou, in welke geval die koste bedrag nul sou wees. As die enigste gespesifiseerde buitelandse eiendom wat jy gedurende die jaar gehou is deel toekennings wat gratis is toegestaan, sal die 100,000 drumpel nie nagekom word en sal jy nie nodig wees om 'n lêer Form T1135. Jy wil hê na 'n lêer Form T1135 slegs indien die totale koste bedrag van alle ander gespesifiseerde buitelandse eiendom wat jy besit die threshold. Stock opsies oorskry - Hoe om belasting en risiko's faktor in jou finansiële plan Het jy voorraad opsies aan u uitgereik word as deel van jou werk pakket Indien wel, moet jy bewus wees van hoe hulle belas en die risiko's wat verband hou met hierdie tipe van vergoeding. Hoe word hulle belas Wanneer jy werknemer voorraad opsies uit te oefen, sal jy 'n belasbare diensvoordeel gelyk aan die verskil tussen die uitoefeningsprys en die billike markwaarde van die voorraad op die datum van uitoefening aktiveer. Byvoorbeeld, as jy 'n opsie om aandele te koop vir 5 uitgereik en die aandele is die moeite werd om 10 op die datum waarop die opsie uitgeoefen word, sal jy 'n belasbare diensvoordeel gelyk aan 5 per aandeel te aktiveer. Daarom, as jy 10,000 aandele te koop, sal jy 50,000 in belasbare inkomste wat jy moet aanmeld. Is daar enige manier om die bedrag van belasting wat ek moet betaal Daar is maniere waarop jy 'n 50 aftrekking van die indiensneming voordeel kan ontvang afneem (let daarop dat die aftrekking minder as 50 in sekere gevalle kan wees in Queacutebec). Dit is afhanklik van verskeie faktore, insluitend die tipe aandele uitgereik (algemene of voorkeur), die opsie van die prys van die aandele in die tyd uitgereik is, of jou werkgewer 'n Kanadese-beheerde private korporasie en die lengte van tyd wat jy die aandele hou. Kan ek die belasting uit te stel totdat ek verkoop die aandele in sekere gevalle, die Kanada Inkomste Agency kan jy die belasting uit te stel op die indiensneming voordeel totdat die aandele verkoop. As jy werk vir 'n Kanadese-beheerde private korporasie of 'n openbare maatskappy, kan jy in staat wees om die belasting uit te stel op die indiensneming voordeel indien sekere voorwaardes nagekom word. As jy nie vir 'n Kanadese-beheerde private korporasie of 'n openbaar verhandelde maatskappy werk nie, sal geen uitstel beskikbaar wees. Wat gebeur as die aandele toename of afname in waarde nadat ek oefen As die aandele toename in die waarde, sal jy 'n kapitaalwins het. Die gebruik van bogenoemde voorbeeld, as jy aandele gekoop toe hulle die moeite werd 10 was, en die aandele in waarde toegeneem tot 16 op die datum waarop jy hulle verkoop, sal jy 'n kapitaalwins van 6 per aandeel. Kapitaalwinsbelasting is slegs 50 belasbare, sodat net 3 per aandeel sal moet ingesluit word in jou belasbare inkomste. Met behulp van ons voorbeeld, as jy al 10,000 aandele verkoop, sal jy 30,000 van belasbare inkomste (bykomend tot die 50,000 in belasbare inkomste wat ophoop op die datum waarop jy die opsie uitgeoefen). Die werklike probleem is egter indien die aandele daal in waarde. As die aandele daal tot 6, dan sal jy 'n kapitale verlies van 4 per aandeel, waarvan slegs 50 kan gebruik word teen kapitaalwinsbelasting het. Hoe moet ek faktor voorraad opsies in my finansiële plan Wanneer 'n belegging in aandele van jou werkgewer, verseker dat die belegging pas binne jou batetoewysing plan. Jy moet 'n behoorlik gediversifiseerde portefeulje het te alle tye, en die aandele van jou werkgewer is nog 'n komponent van daardie. Datum hersien: 27 Januarie 2015 Hierdie kolom, geskryf en gepubliseer deur beleggers Groep Financial Services Inc. (in Quebec 'n Financial Services), bied algemene inligting en is nie 'n uitnodiging aan enige beleggings te koop of te verkoop. Kontak 'n finansiële adviseur vir spesifieke advies oor jou omstandighede. Vir meer inligting oor hierdie onderwerp kontak asseblief u Beleggers Groep Konsultant.